什么是虛報注冊資本罪
- 概念
- 構(gòu)成要件
- 認(rèn)定
- 量刑標(biāo)準(zhǔn)
- 立案標(biāo)準(zhǔn)
- 司法解釋
虛報注冊資本罪，是指申請公司登記的單位，使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。
(一)客體要件
本罪侵犯的客體是國家公司登記管理制度。公司作為市場經(jīng)濟(jì)中極為重要的主體，在市場經(jīng)濟(jì)活動中占據(jù)極為重要的作用，為提高公司的公示性和安全性，我國建立了公司登記制度。公司未經(jīng)登記不得設(shè)立。我國公司法和公司登記管理條例對公司的登記作了比較詳盡的規(guī)定，如登記程序、登記注冊事項等。根據(jù)公司法及公司登記管理條例的規(guī)定，注冊資本就是登記注冊事項的主要內(nèi)容之一。如果虛報登記注冊資本，就違反了公司登記對注冊資本的特別要求，數(shù)額巨大的就會給社會帶來巨大損失，因此公司法第209條對此加以明確規(guī)定，并規(guī)定構(gòu)成犯罪的要依法追究刑事責(zé)任。
本罪的犯罪對象是注冊資本。所謂注冊資本是指有限責(zé)任公司和股份有限公司的股東在公司登記機(jī)關(guān)登記的股東實際繳納的出資總額。作為公司經(jīng)營資本的一部分，注冊資本是公司承擔(dān)風(fēng)險、償還債務(wù)的一項基本保證。
(二)客觀要件
本罪在客觀方面表現(xiàn)為使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，且虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。
1、本罪的行為方式是使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本。這里的證明文件。主要是指公司股東繳納全部出資或出資認(rèn)購法定股份后，由依法設(shè)立的注冊會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所等法定驗資機(jī)構(gòu)依法對申請公司登記的人的出資驗資后所出具的驗資報告、資產(chǎn)評估報告、驗資證明以及出資者所擁有的出資單據(jù)、銀行帳戶及有關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件等。這些文件必須真實可靠、不能虛假，否則就應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。所謂使用虛假的證明文件，是指向公司登記主管部門提供與實際情況不相符合的、不真實的、偽造的或隱瞞了重要事實的證明文件。既可以是公司登記申請人偽造或篡改的，亦可以是與驗資機(jī)構(gòu)中的驗資人員惡意串通，從而取得虛假的證明文件等。但不論虛假證明文件來源如何，都不影響本罪成立。至于其他欺詐手段，則是指除使用虛假的證明文件以外的虛報注冊資本的手段，如使用虛假的股東姓名、虛構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營場所等。但不論是使用虛假證明文件還是其他欺詐手段，都是為了虛報注冊資本，并為虛報注冊資本服務(wù)。如果與虛報注冊資本無關(guān)，則不能構(gòu)成本罪。虛報注冊資本是指公司實際上沒有資本而謊稱具有或者雖有資本，但實有資本卻少于所申報的資本。具體到本罪，則是行為人不具有登記公司時所應(yīng)要求的法定注冊資本最低限額卻說其有，如實交納股本或出資額低于法定注冊資本最低限額卻說已達(dá)到最低額;或者雖然達(dá)到了注冊資本的最低限額，但是由于將出資中的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等作價高于其實際價格而產(chǎn)生實際資本與注冊資本不符等。
2、行為人通過欺騙公司登記主管部門，取得了公司登記。行為人使用虛假證明文件或采取其他欺詐手段虛報注冊資本的行為是申請公司登記的單位或個人在申請公司登記時針對公司登記主管部門即工商行政管理機(jī)關(guān)實施的。如果實施上述行為不是為登記公司而對公司登記主管部門進(jìn)行的，則不構(gòu)成本罪。如利用虛假證明文件與他人簽訂經(jīng)濟(jì)合同，詐騙錢財，則就不能構(gòu)成本罪，構(gòu)成犯罪，也應(yīng)依他罪如合同詐騙罪定罪處罰。行為人只有欺詐登記的行為，但即時被公司登記主管部門發(fā)現(xiàn)，而沒有取得公司登記，也不能構(gòu)成犯罪，但公司登記主管部門可依照有關(guān)行政法規(guī)予以處罰。
必須達(dá)到情節(jié)嚴(yán)重的程度、才能構(gòu)成本罪。所謂情節(jié)嚴(yán)重，是指虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)。何謂虛報注冊資本數(shù)額巨大，法律沒有明確規(guī)定，還有待于最高司法機(jī)關(guān)作出司法解釋。所謂后果嚴(yán)重，主要是指使用欺詐手段，欺騙公司登記主管部門取得公司登記后，非法營利數(shù)額較大;嚴(yán)重?fù)p害公司登記機(jī)關(guān)的威信;造成惡劣的政治影響;給國家、社會或公司利害關(guān)系人造成嚴(yán)重?fù)p害等情況。至于其他嚴(yán)重情節(jié)，則是指除虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重之外的其他足以認(rèn)定為構(gòu)成犯罪的情節(jié)，如多次進(jìn)行欺詐登記公司的;利用行賄方式進(jìn)行欺詐登記的;出于詐騙等違法犯罪活動的卑劣動機(jī)進(jìn)行欺詐登記的等等情形。
(三)主體要件
本罪的主體要件是特殊主體，即申請公司登記的人或單位。公司是指依照公司法在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司，根據(jù)公司法的規(guī)定，有限責(zé)任公司的“申請公司登記的人”是由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人，股份有限公司的“申請公司設(shè)立的人”是董事會，單位犯本罪的，同時也要對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任。
(四)主觀要件
本罪的主觀方面只能由故意構(gòu)成。犯罪的目的就是為了欺騙公司登記機(jī)關(guān)，非法取得公司登記。過失不構(gòu)成本罪，對于確實不知道公司登記條件，或者因工作疏忽造成注冊資本虛假的，不能構(gòu)成本罪。
罪與非罪
1、從主體上區(qū)分
虛報注冊資本罪的主體只能是申請公司登記的個人或單位，即股東、股東代表、股東代理、董事會及成員等，非以上主體不構(gòu)成犯罪。
2、從主觀方面上區(qū)分
虛報注冊資本罪的行為在主觀上只能是故意，過失行為不構(gòu)成犯罪。如果在申報過程中，因工作上的失誤或驗資機(jī)構(gòu)的驗資證明文件存在重大失誤而造成公司的虛假設(shè)立，而這些證明文件又非申請者有意提供的，就不能以犯罪論處。
3、從對象上區(qū)分
構(gòu)成本罪，必須針對公司設(shè)立時的注冊資本，即必須是虛報注冊資本。否則不構(gòu)成犯罪。
4、從手段上區(qū)分
行為人虛報注冊資本的行為，是通過使用虛假的證明文件或其他欺詐手段來實現(xiàn)的，而這些欺騙手段均指向注冊資本。因此，如果行為人并未使用虛假證明文件或者采取欺騙手段而為的，就不構(gòu)成犯罪。
5、定罪情節(jié)
公司登記使用虛假證明文件或者采取其它欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門取得公司登記，虛報數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為才以犯罪論處。虛報注冊資本是結(jié)果犯罪，即欺騙公司登記主管部門，取得登記手續(xù)，是構(gòu)成犯罪的前提條件。否則，即使采取了欺騙手段，但未欺騙公司登記主管部門，不構(gòu)成虛報注冊資本罪;同時，行為人雖然采取欺詐手段欺騙公司登記主管部門，虛報注冊資本數(shù)額也巨大，但并未取得公司登記，也不構(gòu)成虛報注冊資本罪。
1、申請公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛報注冊資本金額百分之一以上百分之五以下罰金。
2、單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。
申請公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:
(一) 超過法定出資期限，實繳注冊資本不足法定注冊資本最低限額，有限責(zé)任公司虛報數(shù)額在三十萬元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之六十以上的，股份有限公司虛報數(shù)額在三百萬元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之三十以上的;
(二) 超過法定出資期限，實繳注冊資本達(dá)到法定注冊資本最低限額，但仍虛報注冊資本，有限責(zé)任公司虛報數(shù)額在一百萬元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之六十以上的，股份有限公司虛報數(shù)額在一千萬元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之三十以上的;
(三) 造成投資者或者其他債權(quán)人直接經(jīng)濟(jì)損失累計數(shù)額在十萬元以上的;
(四) 雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的:
1. 兩年內(nèi)因虛報注冊資本受過行政處罰二次以上，又虛報注冊資本的;
2. 向公司登記主管人員行賄的;
3.為進(jìn)行違法活動而注冊的。
(五) 其他后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的情形。
《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第三條 [虛報注冊資本案(刑法第一百五十八條)]申請公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:
(一) 超過法定出資期限，實繳注冊資本不足法定注冊資本最低限額，有限責(zé)任公司虛報數(shù)額在三十萬元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之六十以上的，股份有限公司虛報數(shù)額在三百萬元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之三十以上的;
(二) 超過法定出資期限，實繳注冊資本達(dá)到法定注冊資本最低限額，但仍虛報注冊資本，有限責(zé)任公司虛報數(shù)額在一百萬元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之六十以上的，股份有限公司虛報數(shù)額在一千萬元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之三十以上的;
(三) 造成投資者或者其他債權(quán)人直接經(jīng)濟(jì)損失累計數(shù)額在十萬元以上的;
(四) 雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的:
1. 兩年內(nèi)因虛報注冊資本受過行政處罰二次以上，又虛報注冊資本的;
2. 向公司登記主管人員行賄的;
3.為進(jìn)行違法活動而注冊的。
(五) 其他后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的情形。
